Reforma Tributária de 2025: O que muda para quem está no Simples Nacional?

A reforma tributária de 2025 já está desenhando um novo cenário para as empresas brasileiras, especialmente para micro e pequenas que atuam no Simples Nacional. Embora o regime continue oferecendo benefícios como alíquotas reduzidas e a guia única de arrecadação (DAS), as alterações propostas trarão impactos relevantes que exigem atenção redobrada dos empresários.

A seguir, explicamos os principais pontos de mudança e como eles podem afetar o seu negócio.

1. Fim do PIS/COFINS e chegada do IBS e CBS

Uma das mudanças mais expressivas é a extinção dos tributos PIS e COFINS, substituídos por dois novos impostos:

IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): de competência compartilhada entre estados e municípios.

CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): arrecadado pela União.

A proposta visa simplificar a tributação sobre o consumo, mas exigirá ajustes nos sistemas de apuração e emissão de notas fiscais, especialmente para empresas que vendem produtos ou prestam serviços em diferentes localidades.

2. Simples Nacional Híbrido: nova opção de apuração por débito e crédito

Surge também a possibilidade de adesão ao chamado Simples Nacional Híbrido. Nesse modelo, as empresas optam por recolher tributos com base no sistema de débito e crédito, semelhante ao regime não cumulativo.

Esse modelo pode ser vantajoso em alguns casos, mas:

Pode aumentar a carga tributária para quem vende para outras empresas (B2B).

Exige maior controle contábil e conhecimento técnico para avaliar a viabilidade da adesão.

3. Créditos tributários: mudanças na forma de cálculo

Atualmente, empresas do Simples Nacional repassam créditos tributários com base em alíquotas fixas de referência. Com a reforma, o crédito será calculado com base no valor efetivamente pago.

Na prática, isso:

• Dificulta a gestão tributária.
• Exige maior precisão na apuração e controle financeiro.
• Pode afetar o relacionamento com clientes do regime normal, que deixam de aproveitar créditos de forma previsível.

4. Split Payment: imposto vai direto para o governo

Outro ponto importante é a implantação do Split Payment, sistema no qual o valor do imposto é automática e diretamente transferido à Receita Federal no momento da transação.

Esse modelo pretende reduzir fraudes e inadimplência, mas pode:

• Gerar dificuldades operacionais para micro e pequenas empresas.
• Impactar o fluxo de caixa, já que o valor do imposto não transita mais pela conta da empresa.

5. Planejamento será essencial na nova era tributária

As mudanças propostas pela reforma não acontecerão de uma só vez — haverá um período de transição, com aplicação gradual das novas regras. Ainda assim, é crucial que o empresário comece desde já a:

• Revisar seus processos fiscais
• Atualizar seus sistemas
• Avaliar a viabilidade do Simples Híbrido

E, principalmente, contar com apoio contábil especializado

Conclusão: Mais atenção e mais oportunidades

A reforma tributária de 2025 representa um divisor de águas para o ambiente de negócios no Brasil. Para as empresas do Simples Nacional, ela traz tanto desafios operacionais quanto oportunidades de adaptação e crescimento.

Com um bom planejamento e acompanhamento técnico, é possível minimizar os impactos negativos e aproveitar a modernização do sistema tributário. O segredo estará em manter-se bem informado, adaptar-se rapidamente às mudanças e investir em gestão contábil estratégica.